Tipos de Impuestos en Chile

Impuesto a productos y servicios

El I.V.A. (Impuesto al Valor Agregado) grava la venta de bienes y prestaciones de servicios que define la ley del ramo, efectuadas por las empresas comerciales, industriales, mineras y de servicios con una tasa vigente del 19%.

Aplicaremos esta tasa sobre la base imponible de ventas y servicios que establece la ley respectiva.

El I.V.A. alcanza al consumidor final, estando presente en las diferentes etapas de comercialización del producto adquirido. Este impuesto indirecto es el más común y grava la mayoría de los productos y servicios de consumo final adquiridos por las personas y prestados, por empresas comerciales, industriales, mineras y de servicios del país. 

Ejemplo: Un consumidor asiste a una tienda de ropa y paga un ticket de $10,000 pesos más el 19 % de I.V.A. Lo que da un total de $11,900 pesos.

Impuesto a los productos Suntuarios

Es el impuesto que se cobra a los artículos considerados en la ley Chilena como lujosos.

La primera venta o importación habitual o no de artículos que la ley considera suntuarios paga un impuesto adicional con una tasa de 15% sobre el valor en que se enajenen. Los artículos de pirotecnia, tales como fuegos artificiales, petardos y similares pagarán con tasa del 50%. 

En el caso de los objetos de oro, platino y marfil; joyas y piedras preciosas; y pieles finas, quedan sujeta a la misma tasa del 15 % por las ventas posteriores, aplicándose las mismas normas generales del Impuesto al Valor Agregado.

Estos son algunos de los productos que pagan impuestos suntuarios:

• • Oro, platino y marfil
  • Joyas y piedras preciosas
  • Pieles finas, alfombras, tapices y cualquier otro artículo de similar naturaleza calificado como finos por el Servicio de Impuestos Interno
  • Vehículos casa-rodantes autopropulsados,
  • Conservas de caviar y sucedáneos;
  • Armas de aire o gas comprimido, sus accesorios y proyectiles;
  • Artículos de pirotecnia, tales como fuegos artificiales, petardos y similares.

Ejemplo: Una persona compra anillos de compromiso de Oro 24k con un diamante en el centro; el costo del producto es de $5,600,000 pesos, se le aumentará el 19 % de I.V.A. más 15 % de impuesto a productos suntuarios.

Impuesto a bebidas alcohólicas y similares

La venta o importación de bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares paga un impuesto adicional, con la tasa que en cada caso se indica, que se aplica sobre la misma base imponible del Impuesto a las Ventas y Servicios.

• • Bebidas con tasa del 10 % adicional

    Bebidas analcohólicas naturales o artificiales, energizantes o hipertónicas, jarabes y en general cualquier otro producto que las sustituya o que sirva para preparar bebidas similares, y aguas minerales o termales a las cuales se les haya adicionado colorante, sabor o edulcorantes.
    Si alguna de estas bebidas rebasa el límite de azúcar previsto en el artículo o 5° de la ley N.º 20.606 se agregara un 15 %.

• • Bebidas con tasa del 31.5 % adicional

    Licores, piscos, whisky, aguardientes y destilados, vinos licorosos o aromatizados similares al vermouth.

• • Bebidas con tasa del 20.5 % adicional

    Vinos destinados al consumo, comprendidos los vinos gasificados, los espumosos o champaña, los generosos o asoleados, chichas y sidras destinadas al consumo, cualquiera que sea su envase, cervezas y otras bebidas alcohólicas, cualquiera que sea su tipo, calidad o denominación.

Ejemplo: Juan festejara su cumpleaños y comprara una botella de whisky con un valor de $84,000 pesos, se le aumentará el 31.5 % de impuesto más I.V.A.

Impuesto al tabaco

Hay diferentes tasas de impuestos en Chile para los productos derivados del tabaco.

• • Tabaco con tasa del 52.6 %

    Todos los cigarros de tabaco puro.

• • Tabaco con tasa del 59.7 %

    El tabaco elaborado, en hebras, tableta, pastas o cuerdas, granulados, picadura o pulverizado.

     

  • Tabaco con tasa del 30 %

    Los cigarrillos por unidad y por paquete.

Ejemplo: Pedro adquiere una cajetilla de cigarrillos por $ 2,940 pesos más el 30 % de impuestos, da un total de $3,822. Ese será el precio final a pagar.

Impuesto a los combustibles

Este impuesto establece como un gravamen a la primera venta o importación de gasolina automotriz y de petróleo diesel.

La Ley fija un sistema de recuperación en la declaración mensual de I.V.A. del impuesto al petróleo diesel el que es soportado en su adquisición, siempre que no haya sido para vehículos motorizados que circulen por las calles, caminos y vías públicas en general.  

La tasa del impuesto es de 1,5 UTM por m3 para el petróleo diesel y de 6 UTM por m3 para la gasolina automotriz (tasas denominadas componente base), las cuales se modificarán sumando o restando, un componente variable determinado para cada uno de los combustibles señalados.

*Ejemplo informativo, no son precios reales ni actuales: Norma compra un litro de gasolina por 465 pesos, pagará 88 pesos de I.V.A. más 248 pesos de impuesto específico a los combustibles dando un total de 801 pesos

Impuesto a timbres y estampillas

El Impuesto de Timbres y Estampillas es un tributo que grava principalmente los documentos o actos que dan cuenta de una operación de crédito de dinero.

Su base imponible corresponde al monto del capital especificado en cada documento.

• • Actos jurídicos con tasa del 0,066 % hasta 0,8 %

    Letras de cambio, pagarés, créditos simples o documentarios, entrega de facturas o cuentas en cobranza, descuento bancario de letras, préstamos y cualquier otro documento, incluso los que se emitan en forma desmaterializada, que contengan una operación de crédito de dinero.
    

  • Actos jurídicos con tasa 0,332%

    Instrumentos a la vista o sin plazo de vencimiento.

Impuesto al comercio exterior

Las importaciones están afectas al pago del derecho ad valorem (6%) que se calcula sobre su valor CIF (costo de la mercancía más prima del seguro más valor del flete de traslado). El IVA del 19 % se calcula sobre el valor CIF más el derecho ad valorem.

En algunos casos, dependiendo de la naturaleza de la mercancía, por ejemplo: objetos de lujo, bebidas alcohólicas y otros, se requiere pagar impuestos especiales.

Las mercancías usadas, en los casos en que se autoriza su importación, pagan un recargo adicional del 3% sobre su valor CIF, además de los tributos a los que están afectas, según su naturaleza.