Retención de boletas de honorarios en Chile: qué es, cómo calcularla y qué tasa aplica en 2025

Un mecanismo tributario que afecta a los trabajadores que prestan servicios profesionales o técnicos a otras empresas, es la retención de boletas de honorarios. ¿Quieres conocer más sobre este proceso de descuento obligatorio? Desde WyA te explicamos en qué consiste, cómo se calcula y declara. ¡Encuentra toda la información aquí!

¿Qué es la retención de boletas de honorarios?

La retención de boletas de honorarios en Chile es un sistema tributario que afecta a los profesionales independientes que prestan servicios a otros negocios o empresas.

Se trata de un descuento obligatorio de un porcentaje del valor bruto de la boleta, el cual es retenido por el pagador y remitido al Servicio de Impuestos Internos (SII) a nombre del prestador del servicio.

La retención funciona como Pago Provisional Mensual (PPM) del impuesto a la Renta del trabajador independiente y es la principal base para la cobertura de seguridad social obligatoria.

Así, dicha retención es un pago anticipado del PPM que el trabajador independiente debe abonar anualmente en la Operación Renta, y financia principalmente a las cotizaciones previsionales obligatorias a trabajadores a honorarios, incluyendo salud, seguro de invalidez y sobrevivencia.

Tasa de retención 2025: cuánto se descuenta por boleta

Según lo establecido en la Ley N° 21.133, la tasa de retención que se aplica a las boletas de honorarios se caracteriza por ser progresiva y aumenta anualmente, permitiendo elevar gradualmente la cobertura de seguridad social a los trabajadores independientes.

En la Operación Renta 2025, correspondiente al anterior año comercial, la tasa que se descontó del monto bruto de la boleta fue del 17,75%, y se prevé que continuará subiendo anualmente hasta alcanzar un porcentaje definitivo superior para el año 2028, en compromiso del trabajador con su previsión social.

Cómo calcular la retención paso a paso

Para calcular la retención de boletas de honorarios, se debe aplicar la tasa vigente al monto total o bruto del servicio:

• Determinar el bruto: Establecer el valor total del servicio antes de hacer los descuentos.
• Aplicar la retención: Multiplicar el monto bruto por la tasa de retención vigente.
• Obtener el líquido: Restar el monto retenido al monto bruto para conocer lo que recibe el prestador.
• Verificar la retención: Declarar y pagar al SII por parte del que abona la boleta.

¿Quién debe retener y declarar la boleta?

La retención y declaración de la boleta al fisco debe ser realizada por la persona o empresa pagadora del honorario o cliente, siempre que sea un contribuyente de Primera Categoría (empresa o persona jurídica) o un organismo del Estado.

Sin embargo, si el servicio es prestado a una persona natural que no posee giro comercial, la obligación será del emisor de la boleta, es decir, del trabajador independiente, el cual debe hacer el trámite en el sitio del SII y abonar el PPM que equivale al porcentaje de retención correspondiente.

Qué pasa si no se retiene correctamente

En caso de que la empresa o la persona responsable de retener el porcentaje de la boleta de honorarios, no lo efectúe o lo haga de manera incorrecta, se somete a sanciones y multas por parte del SII.

Omitir la retención se considera una infracción grave (porque la empresa pagadora actúa como agente retenedor del Estado), por lo que se aplican multas y el responsable debe asumir el pago de retención no hecha, con reajustes de intereses y recargos.

Cómo declarar las boletas retenidas en la Operación Renta

La retención de boletas de honorarios se declara y regulariza cada año durante la Operación Renta, que se hace usualmente en el mes de abril.

El contribuyente debe ingresar al SII y completar el Formulario 22, donde se consolidan las rentas y los impuestos. Las retenciones hechas en el año comercial anterior, actúan como crédito o pago provisional contra el Impuesto Global Complementario (IGC) que el trabajador independiente debe abonar.

El monto total retenido se imputa al IGC y la diferencia se usa para financiar las cotizaciones obligatorias; mientras que si el monto supera estos aspectos, el saldo se devuelve al contribuyente.

Retención de boletas y trabajadores independientes

Debido a que el mecanismo de retención implica que una parte se destine al pago de cotizaciones obligatorias al trabajador independiente y a cubrir el IGC, se asegura que dicho trabajador cuente con el acceso a los mismos beneficios de seguridad social que los trabajadores dependientes.

La retención funciona así como la principal fuente de financiamiento, permitiendo al trabajador independiente acceder a las previsiones de salud, invalidez y sobrevivencia, seguro de accidente de trabajo y enfermedades profesionales.

Desde WyA disponemos de un Servicio de Consultoría Contable para ayudarte en tu negocio y cumplir con las reglamentaciones obligatorias. ¿Quieres conocer más sobre nosotros? ¡Esperamos tu consulta!