Impuesto Global Complementario en Chile: qué es, quién lo paga y cómo se calcula
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Uno de los tributos más importantes de Chile es el Impuesto Global Complementario (IGC), debido a que involucra a la mayoría de los contribuyentes con ingresos medios y altos. Si te interesa conocer más sobre este impuesto, entonces acompáñanos, desde WyA te lo contaremos todo en detalle.
¿Qué es el Impuesto Global Complementario (IGC)?
El Impuesto Global Complementario es de los gravámenes que más relevancia tiene en el sistema tributario chileno y en los contribuyentes de altos o medios ingresos, al impactar en la gestión de sus finanzas anuales en general.
IGC se define como un impuesto progresivo, personal y global, que se aplica sobre el total de rentas que adquirió el contribuyente (Renta Bruta Global), después de descontar rebajas y créditos legales correspondientes.
El tributo complementa a otros impuestos de primera categoría (como los de Rentas de empresas) y se abona sobre la base de la declaración de Renta presentada por cada contribuyente.
Su estructura progresiva asegura que, quienes producen más ingresos, contribuyan en mayor proporción al impuesto; promoviendo así, un sistema tributario más equitativo.
¿Quiénes deben pagar el IGC?
El Impuesto Global Complementario debe ser abonado por personas naturales que residen en Chile y obtienen ingresos de distintas fuentes (como sueldos, rentas de capital, honorarios, dividendos u otros beneficios obtenidos dentro o fuera del país). Así, comprende a:
- Personas con altos sueldos: Cuando las rentas de segunda categoría superan los tramos exentos del impuesto único.
- Trabajadores a honorarios: Profesionales que prestan servicios, emiten boletas y deben declarar su Renta Bruta Anual.
- Propietarios de empresas: Que perciben dividendos, retiros o intereses de rentas, obtenidas por participación en sociedades.
Tramos del IGC 2025 y tasas actualizadas
El Impuesto Global Complementario es un impuesto que se aplica por tramos de renta y con las siguientes tasas progresivas (que dependen del ingreso imponible de cada contribuyente):
- Renta exenta: Aplica a rentas anuales que no superan el monto establecido por ley, quedando libres de abonar el IGC.
- Tasa mínima: Comprende a los tramos inmediatamente superiores a la renta exenta, comenzando con tasas bajas como del 4%.
- Tasa máxima: Involucra al tramo de renta más alto, el cual es gravado con la tasa máxima correspondiente al 40%.
Cómo se calcula el Impuesto Global Complementario
Para calcular el Impuesto Global Complementario, se suman todos los ingresos del contribuyente en el año tributario (salarios, honorarios, rentas de capital, dividendos, etc.).
Después de sumar las fuentes de ingresos y obtener el total anual bruto, se aplican las deducciones como cotizaciones previsionales obligatorias y los aportes legales.
El resultado se define como Renta Neta Global Imponible y sobre ese valor se imputa la tabla progresiva para gravar las tasas impositivas, asegurando que el impuesto se aplique en base al ingreso real del contribuyente.
Diferencia entre IGC e Impuesto Único de Segunda Categoría
Aunque ambos son impuestos a la Renta, se diferencian en aplicación y obligatoriedad, dado que el Impuesto Único de Segunda Categoría se aplica mensualmente sobre las remuneraciones de trabajadores dependientes y es abonado directamente por el empleador.
Así, el impuesto único libera al trabajador de la declaración de Renta anual (salvo que sus ingresos totales superen el tramo exento); mientras que el IGC, que grava anualmente la totalidad de las rentas, obliga al contribuyente a presentar la declaración jurada.
Declaración y pago del IGC
Para abonar el IGC, se deben recolectar los antecedentes (documentos de ingresos, deducciones y créditos), completar el Formulario 22 con esos datos y presentarlo antes de la fecha establecida por el SII (que generalmente es en abril).
El trámite puede hacerse a través del sitio web del SII o mediante bancos autorizados. Recuerda presentar la declaración de forma correcta para evitar sanciones y multas por parte del SII.
Estrategias para optimizar el pago del IGC
Existen estrategias legales para reducir la base imponible y el monto final a abonar del IGC, a través de beneficios y deducciones que ofrece la ley tributaria:
- Ahorro previsional voluntario: Realizar aporte bajo el Régimen A, a fin de descontar el monto ahorrado de la base imponible del IGC.
- Crédito por intereses hipotecarios: Rebajar los intereses pagados de la Renta Bruta Global (si se tiene créditos hipotecarios para una vivienda acogida al DFL-2).
- Inversión en instrumentos con diferimiento tributario: Usar vehículos de inversión para diferir la tributación de ganancias (como fondos mutuos) hasta el retiro efectivo.
- Revisión de créditos: Revisar que se estén usando los créditos, especialmente el crédito por Impuesto Único Retenido o por Impuestos pagados en el extranjero (si aplica).
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