Impuesto a la renta en Chile: cómo calcularlo y cumplir con la ley

Uno de los principales compromisos en materia de impuestos para los chilenos y extranjeros con domicilio en el país que realizan actividades económicas es el Impuesto a la renta. ¿Quieres conocer más sobre este tributo obligatorio? En WyA te contamos todo lo que necesitas saber sobre él. ¡Descúbrelo!

¿Qué es el impuesto a la renta en Chile?

En Chile rige una normativa que establece los impuestos que las empresas y personas naturales deben abonar según ingresos percibidos por sus actividades económicas.

El impuesto a la renta constituye un tributo anual que se aplica sobre rentas, ingresos o utilidades que tienen dichos contribuyentes a lo largo de un año calendario.

Regulado por el Decreto Ley N° 824 de 1974, este tributo conforma una responsabilidad para quienes obtienen ingresos por la venta de productos o servicios (primera categoría) o a través de salarios mensuales por un trabajo específico (segunda categoría).

Para abonar, los contribuyentes deben hacer una declaración anual a través del Formulario N° 22, el cual se encuentra disponible en la web del Servicio de Impuestos Internos (SII).

¿Quiénes deben pagar impuesto a la renta?

El impuesto a la renta debe ser abonado por parte de los chilenos y los extranjeros con domicilio en Chile, los cuales realizan actividades económicas en el país.

En tal sentido, comprende a personas naturales, como trabajadores o profesionales; y a personas jurídicas, como empresas, que obtienen rentas durante el año.

Cabe señalar que tanto chilenos como extranjeros con domicilio o residencia en el país deben tributar la totalidad de sus ingresos, incluidas las rentas de fuente local como las obtenidas afuera.

Sin embargo, los extranjeros sin domicilio ni residencia en Chile, sólo abonarán por los ingresos obtenidos en actividades efectuadas a nivel local (no la totalidad de impuestos).

Tipos de impuesto a la renta

En Chile existen distintos tipos de impuesto a la renta, aunque los principales son los siguientes:

• Impuesto de primera categoría: el cual grava las rentas de capital de las empresas (que realizan actividades comerciales, industriales, mineras y agrícolas).
• Impuesto global complementario o Impuesto único de segunda categoría: que se aplican sobre rentas de personas naturales, siendo el global complementario progresivo y sujeto a ingresos de personas de forma anual, mientras que el único de segunda categoría es mensual y se aplica al salario de los trabajadores dependientes.

Cómo calcular el impuesto a la renta

El impuesto a la renta comprende un cálculo que depende tanto del tipo de contribuyente (personas naturales o jurídicas) como de la categoría de renta que se aplique.

En el caso de las empresas, cuenta con una tasa fija (del 27% generalmente) que grava las utilidades netas, por lo que es central determinar la renta líquida imponible, restando los gastos aceptados por la ley de los ingresos totales del año.

En cuanto a personas naturales, el cálculo del impuesto global complementario se basa en una tabla progresiva que aumenta la tasa a medida que la renta sube, y se obtiene restando las deducciones y créditos de la suma de los ingresos anuales (como sueldos, boletas de honorarios y arriendos) .

Base imponible del impuesto a la renta

Como hemos mencionado, la base imponible del impuesto a la renta se constituye según el tipo de contribuyente, siendo la de las empresas diferentes a la de las personas naturales.

Para las empresas es la utilidad neta o renta líquida imponible, mientras que para las personas naturales es la suma de ingresos de distintas fuentes menos las deducciones y créditos (como cotizaciones previsionales, gastos educativos, etc.).

Plazos y declaraciones ante el SII

La declaración y pago del impuesto a la renta se efectúa de forma anual a través de la denominada Operación de renta, un proceso realizado en el Servicio de Impuestos Internos (SII) durante el mes de abril.

En ese momento, el SII pone a disposición de los contribuyentes una propuesta de declaración, que debe ser revisada y corregida (de ser necesario) antes de enviarla dentro de los plazos establecidos por la entidad.

Si la declaración no es enviada en las fechas requeridas o es realizada de forma incorrecta, se pueden generar multas, intereses o reajustes en la deuda tributaria.

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