Ley de cumplimiento tributario: ¿En qué consiste y cómo afecta a tu empresa?

Entre las transformaciones impulsadas para ajustar la participación en la recaudación y hacerla más justa para todos los actores económicos, se encuentra la nueva Ley de Cumplimiento Tributario. Además de sus reglas técnicas, implica un cambio de paradigma que impacta en la vida diaria de las empresas, por lo que conocerla es clave para operar sin contingencias ni riesgos en el patrimonio. Desde WyA Consultores te acercamos toda la información sobre esta normativa y los pasos a seguir para la seguridad de tu negocio. ¡Descubre más!

¿Qué es la Ley de Cumplimiento Tributario?

La Ley de Cumplimiento Tributario, también conocida como proyecto de antievasión, es un cuerpo legal diseñado para modernizar las herramientas de fiscalización del Servicio de Impuestos Internos (SII). El principal objetivo de esta normativa es reducir la brecha de evasión y elusión fiscal, otorgando más facultades a la autoridad para controlar las irregularidades. Para los empresarios, significa que el estándar de transparencia y orden en la contabilidad ahora es exigente, debido a que la ley captura recursos que antes escapaban por falta de control o vacíos legales en cada empresa.

Principales medidas que introduce la ley

Esta legislación facilita varias herramientas para que la empresa se relacione de una nueva manera con el fisco, modernizando el sistema y su relación. Entre las medidas más importantes se encuentran:

• Fortalecimiento de la norma antielusiva: Se entregan facultades más directas al SII para impugnar planificaciones tributarias que se consideren artificiales.
• Levantamiento del secreto bancario: Se agilizan los procesos para que la autoridad pueda revisar cuentas bancarias en casos de sospecha de delitos tributarios.
• Control de la informalidad: Nuevas exigencias para plataformas digitales y comercios que operan fuera del sistema tradicional.
• Modernización de la gestión: Incentivos para que la empresa utilice medios electrónicos de pago y facturación de manera más rigurosa.

¿A qué empresas y contribuyentes afecta?

Aunque la normativa de cumplimiento tributario tiene un alcance general, su impacto repercute de diferente forma según el tamaño y la actividad del negocio:

• Grandes empresas: Quienes enfrentarán auditorías más complejas y un escrutinio mayor sobre sus estructuras de inversión.
• Pymes y emprendedores: Deben ser más cuidadosos que nunca con sus registros, ya que la fiscalización será más frecuente y automatizada.
• Contribuyentes con operaciones internacionales: Aquellas personas o entidades que transaccionan capitales al extranjero bajo nuevas reglas de transparencia.
• Usuarios de plataformas digitales: Vendedores y prestadores de servicios que antes operaban con baja visibilidad tributaria.

Cambios en la fiscalización y las obligaciones tributarias

La fiscalización constituye un proceso constante y basado en datos, por lo que las empresas experimentan cambios significativos en su operatividad diaria:

• Cruces de información masivos: El SII utilizará inteligencia de datos para comparar lo que declara la empresa con sus movimientos bancarios y compras de terceros.
• Presunción de ventas: Si hay inconsistencias graves en el inventario o flujo de caja, la autoridad podrá presumir ventas no declaradas.
• Nuevos plazos de respuesta: Se acortan los tiempos para responder citaciones o presentar documentación de respaldo.
• Responsabilidad de los administradores: Los representantes legales tendrán una responsabilidad más directa sobre las faltas tributarias cometidas.

Nuevas sanciones y penalidades contempladas

Tanto la informalidad como los errores que puedan aparecer comprenden sanciones más severas con esta nueva ley:

• Multas incrementadas: Aumento en los montos por presentación fuera de plazo o por omitir información relevante.
• Sanciones por reincidencia: Si una empresa comete el mismo error tributario en períodos sucesivos, las multas pueden duplicarse.
• Tipificación de nuevos delitos: Se consideran delitos penales ciertas conductas de elusión agresiva que antes eran solo administrativas.
• Restricciones comerciales: Imposibilidad de emitir facturas o boletas si la empresa mantiene deudas tributarias graves.

¿Qué debe hacer tu empresa para adaptarse?

La adaptación de la empresa debe hacerse antes de la citación y de manera proactiva, idealmente tras una auditoría interna para detectar brechas de cumplimiento. Además, es importante la inversión en modernización de formas de organización, para obtener una trazabilidad clara del capital que ingresa y egresa de la empresa. Por último, es necesaria la capacitación del personal sobre las nuevas exigencias en documentación, para asegurar que los gastos estén respaldados por facturas y evitar el rechazo de deducciones legítimas por parte del SII.

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