Impuesto a la Herencia en Chile: Lo que debes saber

El trámite de herencia puede ser un proceso complejo y abrumador, especialmente, teniendo en cuenta las obligaciones legales y tributarias que conlleva. ¿Conoces de qué se trata el Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones?

En WyA te contamos sobre esta gestión, para asegurar el correcto traspaso y efectuar el trámite con total confianza. ¡Descubre cada detalle a continuación!

¿Qué es el impuesto a la herencia?

El impuesto a la herencia es un tributo que grava la transmisión gratuita de bienes por causa de muerte, y se aplica sobre el valor líquido de la asignación que recibe el heredero.

Su monto no es fijo, sino que funciona con una tasa progresiva, lo que significa que el porcentaje a abonar aumenta según el valor de los bienes recibidos y el grado de parentesco con el fallecido.

El tributo tiene como objetivo regular la redistribución de la riqueza y es administrado de forma total por el Servicio de Impuestos Internos (SII).

¿Cuándo corresponde pagar el impuesto a las herencias y quiénes abonan?

El pago del impuesto a las herencias, debe realizarse una vez que se ha determinado el patrimonio líquido del fallecido y antes de que los herederos dispongan de los bienes. Según la normativa, el tributo deberá ser abonado por:

• Herederos legitimarios: Cónyuge sobreviviente, conviviente civil, hijos y los ascendientes (padres o abuelos). En este último caso, cuando no estén los anteriores.
• Colaterales: Hermanos, tíos o primos del fallecido.
• Extraños: Personas que no tienen un vínculo de parentesco consanguíneo con el causante pero que han sido designadas en un testamento.
• Legatarios: Personas que reciben un bien específico y determinado por voluntad del fallecido.

Plazo para el pago de impuesto a la herencia y recargos por parentesco

El plazo para declarar y abonar el impuesto a la herencia, evitando intereses penales, es dentro de los dos años contados desde la fecha de fallecimiento.

Es importante considerar que el monto final está influenciado por el parentesco, es decir, mientras más lejano es el vínculo, mayor es la tasa impositiva y menores las exenciones aplicables.

En el caso de los hijos y el cónyuge, estos gozan de tramos exentos de hasta 50 UTA, mientras que para colaterales de tercer o cuarto grado, o personas sin parentesco, el tributo puede tener recargos que elevan la carga tributaria de forma considerable.

Bienes exentos del impuesto a la herencia

Bajo ciertas condiciones, estos son algunos de los bienes de una herencia que pueden quedar fuera del gravamen:

• Seguros de vida: Las indemnizaciones pagadas por compañías de seguros con motivo de la muerte.
• Viviendas sociales o DFL 2: Siempre que cumplan con los requisitos de la normativa de edificación (en la primera transmisión).
• Depósitos de ahorro previsional voluntario (APV): Bajo los límites que establece la ley de renta.
• Donaciones o herencias: Aquellas destinadas a fines benéficos o de asistencia social debidamente autorizadas.

¿Cuáles son los documentos requeridos para el trámite de herencia?

Para la posesión efectiva y determinación del impuesto, se debe contar con los siguientes antecedentes legales:

• Certificado de defunción del causante.
• Certificados de nacimiento de todos los herederos y certificado de matrimonio o acuerdo de unión civil.
• Inventario valorado de bienes (muebles, inmuebles, vehículos, acciones, cuentas bancarias).
• Certificados de avalúo fiscal de las propiedades al momento del fallecimiento.
• Testamento (en caso de que exista y haya sido otorgado legalmente).

¿Cómo se determina el monto real a pagar?

El impuesto se calcula sobre el valor líquido de la herencia, por lo que se pueden deducir de la masa total, las deudas que el fallecido tenía pendientes, así como los gastos de última enfermedad o funeral.

Para eso, es preciso hacer una valorización de activos (inmuebles, vehículos o ahorros) según las reglas del SII, lo que permite abonar lo justo y evitar cobros innecesarios.

Proceso de pago del impuesto a la herencia

El procedimiento para pagar el impuesto a la herencia se realiza ante el SII. Estos son los pasos para hacerlo:

• Obtención de la posesión efectiva: Se puede hacer a través del Registro Civil o de los tribunales.
• Confección del inventario: Declaración jurada de todos los activos y deudas que componen la herencia.
• Determinación del impuesto: Cálculo basado en la Unidad Tributaria Anual (UTA) vigente y los tramos de parentesco.
• Presentación del Formulario 4412: Documento oficial para la declaración y pago del impuesto ante el SII.
• Emisión del certificado de pago: Documento necesario para realizar la inscripción de los bienes.

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La herencia puede ser un trámite difícil (teniendo en cuenta la circunstancia en la que se hace) y tener una visión experta, que combine derecho sucesorio y optimización tributaria, constituye un gran aporte.

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